Resumen rápido: Una factura de autónomo válida necesita: número correlativo, tus datos fiscales y los del cliente, fecha de emisión, descripción del servicio o producto, base imponible, tipo y cuota de IVA, y retención de IRPF si corresponde. La numeración debe ser correlativa dentro de una misma serie, sin saltos ni huecos injustificados.
Tabla de contenidos
Facturar mal —una numeración con huecos, un dato fiscal incorrecto, una retención mal calculada— es uno de los motivos más frecuentes de requerimiento de la Agencia Tributaria a un autónomo. Esta guía cubre los campos obligatorios y los errores que más se repiten.
Campos obligatorios de una factura completa
- Número y serie, correlativo dentro de cada serie.
- Fecha de expedición y, si difiere, fecha de la operación.
- Tus datos fiscales: nombre completo o razón social, NIF, domicilio fiscal.
- Datos fiscales del cliente: nombre o razón social, NIF, domicilio (obligatorio siempre que factures a otra empresa o profesional).
- Descripción de la operación: qué producto o servicio se presta, con detalle suficiente.
- Base imponible.
- Tipo de IVA aplicado y cuota resultante (o mención expresa de la exención, si aplica).
- Retención de IRPF, si tu cliente es empresa o profesional obligado a retener (ver glosario: retención del 7% o 15%).
- Importe total.
Ejemplo de cálculo completo
Una consultora freelance que emite una factura de 1.500 € de honorarios a otra empresa, con retención estándar del 15%:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.500,00 € |
| IVA (21%) | 315,00 € |
| Retención IRPF (-15%) | -225,00 € |
| Total a cobrar | 1.590,00 € |
Numeración correlativa: la regla que más se rompe
La numeración debe ser correlativa dentro de cada serie, sin saltos que no puedas justificar. Errores habituales:
- Borrar o “reutilizar” un número de factura porque el cliente pidió un cambio antes de cobrarla — la solución correcta es emitir una factura rectificativa, no reescribir la original.
- Mezclar series sin criterio (por ejemplo, alternar facturas nacionales e internacionales bajo el mismo número), lo que genera huecos aparentes ante Hacienda.
- Reiniciar la numeración a mitad de año sin declarar formalmente el cambio de serie.
Factura rectificativa: cuándo y cómo
Emites una factura rectificativa cuando necesitas corregir una factura ya emitida y contabilizada: un error en el importe, en los datos del cliente, en el tipo de IVA aplicado, o para reflejar un descuento o devolución posterior. La rectificativa no sustituye ni borra la factura original: hace referencia expresa a ella (número y fecha) y ajusta la diferencia.
Qué cambia con la factura electrónica
La obligación de emitir factura electrónica entre empresas y profesionales (B2B) se está implantando de forma progresiva, con plazos que dependen del volumen de facturación de cada negocio. Antes de que te afecte, conviene:
- Confirmar en la sede de la Agencia Tributaria el calendario aplicable a tu caso.
- Revisar si tu software de facturación ya es compatible con los formatos exigidos.
Si buscas una base para empezar a facturar bien desde ya, la plantilla de factura para autónomos gratis incluye todos los campos de esta guía.
Conclusión
Una factura bien hecha no es solo un requisito legal: es la base de tu contabilidad, de tus modelos trimestrales (130 y 303) y de tu declaración de la Renta. Cinco minutos revisando cada factura antes de enviarla evitan la mayoría de los requerimientos de Hacienda relacionados con facturación.
Preguntas frecuentes
¿Puedo usar varias series de numeración de facturas?
Sí, puedes tener series distintas (por ejemplo, una para clientes nacionales y otra para clientes internacionales), siempre que cada serie mantenga su propia numeración correlativa sin saltos.
¿Cuándo se emite una factura rectificativa en vez de anular la original?
Cuando necesitas corregir un error en una factura ya emitida y contabilizada (importe, datos del cliente, IVA aplicado) o registrar un descuento o devolución posterior; la factura original no se elimina, se rectifica con una nueva factura vinculada a ella.
¿Es obligatoria ya la factura electrónica para autónomos?
La obligación se está implantando de forma progresiva en operaciones entre empresas y profesionales (B2B); conviene revisar el calendario vigente en la sede de la Agencia Tributaria, ya que los plazos dependen del volumen de facturación.
Fuentes
Este contenido tiene fines informativos y no sustituye el asesoramiento de un profesional colegiado (gestoría, asesoría fiscal o abogado). Verifica siempre tu caso concreto con la fuente oficial o un profesional.