Resumen rápido: Una factura de autónomo lleva retención de IRPF solo cuando el cliente es una empresa u otro profesional que actúa como retenedor, nunca cuando el cliente es un particular. El porcentaje general es del 15%, con un tipo reducido para quienes se dan de alta como autónomos por primera vez, aplicable durante el ejercicio de inicio y los dos siguientes. Esa retención se resta directamente del resultado del modelo 130.
Tabla de contenidos
No todas las facturas de un autónomo llevan retención de IRPF, y confundir cuándo sí y cuándo no puede generar errores tanto en la factura como, después, en el cálculo del modelo 130.
Cuándo debe llevar retención una factura
La retención de IRPF en factura solo aplica en actividades profesionales (no en la mayoría de actividades empresariales o comerciales) y únicamente cuando el pagador es:
- Una empresa, sea sociedad o autónomo con trabajadores, que actúa como retenedor.
- Otro profesional autónomo que, a su vez, esté obligado a practicar retenciones.
Nunca se aplica retención cuando el cliente es un particular. Si vendes un servicio de diseño a otra empresa, tu factura lleva retención; si ese mismo servicio se lo vendes a un particular para uso personal, la factura no lleva retención, aunque el importe y el IVA sean idénticos.
Esta distinción es clave también para saber si estás exento de presentar el modelo 130: si más del 70% de tus ingresos del año anterior proceden de facturas con retención, puedes quedar exento (ver qué es el modelo 130).
Qué porcentaje de retención aplicar
| Situación | Porcentaje aplicable |
|---|---|
| Actividad profesional, régimen general | 15% |
| Nuevo autónomo (alta y dos ejercicios siguientes) | 7% |
El tipo reducido del 7% está pensado para aliviar la tesorería de quien empieza: al retenerte menos, dispones de más liquidez en el momento del cobro, aunque eso implica que tendrás que ingresar una parte mayor en el propio modelo 130, ya que hay menos retención que descontar. Puedes ver el detalle completo de requisitos en el término de glosario retención para nuevos autónomos.
Para aplicar el tipo reducido, debes indicarlo expresamente en la factura y comunicárselo a tu cliente, ya que es el pagador quien practica materialmente la retención según el porcentaje que le indiques.
Cómo se refleja la retención en la factura
Una factura con retención debe mostrar, como mínimo:
- Base imponible del servicio.
- IVA repercutido (si la actividad está sujeta y no exenta).
- Retención de IRPF, como partida negativa, aplicada sobre la base imponible (no sobre el total con IVA).
- Total a pagar, resultado de sumar el IVA y restar la retención.
Consulta cómo hacer una factura de autónomo para ver el desglose completo de una factura con estos tres conceptos.
Cómo afecta la retención al modelo 130
La retención que te practican tus clientes no es un gasto ni desaparece: se resta directamente del resultado del pago fraccionado trimestral. El modelo 130 se calcula así:
Pago fraccionado bruto (20% del rendimiento neto acumulado)
- Pagos fraccionados de trimestres anteriores
- Retenciones de IRPF ya practicadas en el periodo
= Resultado del modelo 130Cuanta más parte de tu facturación lleve retención, menor será el importe a ingresar en el modelo 130, porque ya has anticipado ese IRPF vía retención en el momento del cobro. Es habitual que autónomos que facturan casi exclusivamente a empresas presenten el modelo 130 con resultado cero o incluso negativo (que no se ingresa, pero sí se declara).
Conclusión
La regla es sencilla: retención solo si el cliente es empresa o profesional, nunca a particulares; 15% con carácter general, 7% si eres nuevo autónomo. Llevar un control exacto de qué facturas incluyen retención y por qué importe es imprescindible para no pagar de más en el modelo 130 ni tener sorpresas al cerrar el trimestre.
Preguntas frecuentes
¿Debo aplicar retención en las facturas a clientes particulares?
No. La retención de IRPF solo se aplica cuando el pagador de la factura es una empresa u otro profesional obligado a retener; los particulares no retienen, así que esas facturas se emiten sin retención.
¿Qué pasa si mi cliente empresa no me practica la retención que corresponde?
La obligación de retener recae sobre el cliente, pero si detectas el error conviene reclamarle una factura corregida cuanto antes, porque a efectos de tu modelo 130 y de tu declaración de la renta solo puedes descontar la retención que realmente te hayan practicado.
¿Durante cuánto tiempo se aplica el tipo reducido de nuevo autónomo?
El tipo reducido se aplica en el ejercicio en que te das de alta y en los dos siguientes, siempre que no hayas ejercido una actividad profesional similar en el año anterior al alta.
Fuentes
Este contenido tiene fines informativos y no sustituye el asesoramiento de un profesional colegiado (gestoría, asesoría fiscal o abogado). Verifica siempre tu caso concreto con la fuente oficial o un profesional.